В Казахстане изменились правила налоговых проверок: что важно знать бизнесу

С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, изменивший порядок назначения и проведения налоговых проверок. Новые нормы направлены на цифровизацию налогового контроля, сокращение отдельных процедур и снижение административной нагрузки на добросовестных предпринимателей. Кодекс Республики Казахстан от 18 июля 2025 года № 214-VIII введён в действие с начала 2026 года.

Проверки больше не делятся на плановые и внеплановые

Ранее налоговые проверки классифицировались как плановые и внеплановые. В соответствии с новым порядком такое деление исключено. Назначение проверок осуществляется по регламентированным основаниям без формирования прежних публичных списков проверяемых налогоплательщиков. Количество оснований для проведения налоговых проверок также было сокращено и систематизировано.

Ограничено назначение комплексных проверок

При определении необходимости комплексной проверки учитывается коэффициент налоговой нагрузки налогоплательщика.

Если показатель компании составляет не менее 90% верхнего среднеотраслевого значения с учётом вида деятельности и региона, комплексная проверка за соответствующий период, как правило, не назначается. Исключения предусмотрены для отдельных случаев, включая обращение самого налогоплательщика, требования прокуратуры и основания, установленные уголовно-процессуальным законодательством.

Документы направляются через кабинет налогоплательщика

Большая часть документов, связанных с проведением налоговой проверки, теперь направляется в электронном виде через кабинет налогоплательщика.

В электронном формате могут вручаться:

• требования о предоставлении документов;

• извещения о приостановлении или возобновлении проверки;

• уведомления о результатах проверки.

Предписание о назначении проверки остаётся исключением и должно быть вручено налогоплательщику в течение трёх рабочих дней со дня его выписки.

Для бизнеса это означает необходимость регулярно проверять кабинет налогоплательщика и обеспечить доступ к нему ответственным сотрудникам. Несвоевременное ознакомление с электронным документом может привести к пропуску срока для предоставления материалов или подготовки ответа.

Сокращены сроки предоставления документов

Стандартный срок исполнения требования налогового органа о предоставлении документов составляет 10 рабочих дней.

Если объём запрошенных материалов значителен, налогоплательщик вправе направить ходатайство о предоставлении дополнительного времени. В этом случае срок может быть продлён до 30 рабочих дней. Для субъектов микро- и малого предпринимательства количество требований о предоставлении документов в рамках одной проверки ограничено двумя.

Компаниям рекомендуется заранее определить порядок сбора бухгалтерских, налоговых и договорных документов, а также назначить сотрудников, ответственных за взаимодействие с органами государственных доходов.

Установлены ограничения по продолжительности проверок

Срок налоговой проверки, указываемый в предписании, по общему правилу не должен превышать 30 рабочих дней. При наличии предусмотренных Кодексом оснований он может продлеваться.

Общий период проведения проверки для субъектов микро-, малого и среднего предпринимательства не должен превышать 180 календарных дней со дня её начала. Ограничение не применяется к субъектам крупного предпринимательства и отдельным случаям, связанным с направлением запросов иностранным государствам.

Обжалование предписания не останавливает проверку

Налогоплательщик сохраняет право обжаловать предписание о назначении проверки. Однако само обжалование не приостанавливает контрольную процедуру.

Следовательно, компания должна одновременно готовить правовую позицию по жалобе и выполнять законные требования налогового органа в установленные сроки.

Особые условия для микро- и малого бизнеса

В 2026 году в отношении субъектов микро- и малого предпринимательства действуют отдельные ограничения на проведение налоговых проверок с учётом предусмотренных законодательством исключений.

Меры направлены на поддержку добросовестного бизнеса в период перехода к новому налоговому регулированию. При этом наличие ограничений не освобождает предпринимателя от обязанности вести учёт, сдавать отчётность, хранить документы и исполнять налоговые обязательства.

Что необходимо сделать компаниям

В связи с изменением правил налогового контроля организациям рекомендуется:

• регулярно проверять кабинет налогоплательщика;

• актуализировать доступы и электронные цифровые подписи;

• определить ответственных за получение требований;

• обеспечить системное хранение первичных документов;

• установить внутренние сроки подготовки ответов;

• фиксировать дату получения каждого документа;

• оценивать законность и объём запрашиваемых сведений;

• при необходимости своевременно подавать ходатайство о продлении срока;

• не прекращать выполнение требований только по причине обжалования предписания.

Новые правила делают налоговые процедуры более цифровыми и формализованными. Одновременно они повышают значение внутреннего документооборота: компания должна иметь возможность быстро найти договоры, счета, акты, налоговые регистры и иные материалы, относящиеся к проверяемому периоду.

Информация носит общий ознакомительный характер и не заменяет индивидуальный анализ конкретной налоговой проверки. Порядок действий зависит от содержания предписания, статуса налогоплательщика, проверяемого периода и оснований назначения проверки.